Показатель в отчете о прибылях и убытках текущий налог на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Базовые данные При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация "А" в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения бухгалтерская прибыль в размере рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли убытка от бухгалтерской прибыли убытка : 1. Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 руб.

Основная их цель — это приведение правил бухгалтерского учета налоговых обязательств в соответствие с международными стандартами.

Сумма убытка в Отчете о финансовых результатах отражается в скобках. При получении убытка от продаж отрицательный результат расчета не забудьте отразить его в скобках. Если в результате расчета получена отрицательная величина, свидетельствующая об убыточности деятельности организации, то данный показатель нужно отразить в скобках. Приказом ФНС России от

Текущий налог на прибыль 2020: как будем отражать в годовом отчете?

Если оборот по кредиту больше оборота по дебету, то разница вычитается из прибыли убытка до налогообложения. Если оборот по кредиту меньше оборота по дебету, то разница прибавляется к прибыли убытку до налогообложения. Если оборот по дебету больше оборота по кредиту, то разница прибавляется к прибыли убытку до налогообложения. Если оборот по дебету меньше оборота по кредиту, то разница вычитается из прибыли убытка до налогообложения.

Пример, как отразить в Отчете о финансовых результатах постоянную разницу, возникшую при формировании первоначальной стоимости основного средства в бухгалтерском и налоговом учете. Суммы первоначальной стоимости основного средства, сформированные в бухгалтерском и налоговом учете, отличаются. Согласно учетной политике организации, методы начисления амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.

Суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличаются в связи с различным порядком формирования первоначальной стоимости.

Поэтому по мере начисления амортизации в учете возникает постоянная разница. Ежемесячно эта разница приводит к появлению постоянного налогового обязательства. Его возникновение бухгалтер отразил проводкой:. По итогам года прибыль до налогообложения составила:. Сумму условного расхода по налогу на прибыль бухгалтер отразил проводкой:. Поэтому бухгалтер проверил, правильно ли закрыт отчетный период год.

Если разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по этим счетам совпадает с суммой, отраженной по строке листа 02 декларации по налогу на прибыль, то расчеты по налогу на прибыль отражены в бухучете правильно. Это означает, что отчетный период закрыт корректно. Во-первых, малые предприятия.

Во-вторых, некоммерческие организации. К третьей категории относятся организации, которые не платят налог на прибыль по законодательству, но должны вести бухучет п. Это, например, плательщики налога на игорный бизнес п.

Такие организации при заполнении строк , , Отчета могут поставить прочерки п. При этом детализацию данной строки организация вправе определить самостоятельно. Такими же правилами следует руководствоваться организациям, которые совмещают общую систему налогообложения с уплатой налога на игорный бизнес п.

Организация составляет Отчет о финансовых результатах по общеустановленной форме. Дело в том, что в Отчете о финансовых результатах вместо информации о налоге на прибыль отражаются соответствующие показатели, связанные с уплатой налогов по специальным налоговым режимам.

Организация составляет Отчет о финансовых результатах по специальной упрощенной форме. По данной строке отражают не только налог на прибыль, но и налоги на доходы. А единый налог по упрощенке ЕНВД как раз таковым и является. Если они не совпадают, то Отчет составлен неправильно. Например, здесь нужно отразить начисленные суммы штрафов по налогам и сборам п.

Налоговая инспекция может запросить пояснения, почему есть расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом. Составьте их в произвольной форме. Пример, как отразить в Отчете о финансовых результатах расчеты по налогу на прибыль.

Этот показатель отражен по строке Отчета о финансовых результатах. Организация платит ЕНВД. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Совокупный финансовый результат отчетного периода рассчитайте по формуле:. Чтобы рассчитать базовую прибыль убыток на акцию, нужно определить:. Базовую прибыль убыток отчетного периода рассчитайте по формуле:. Средневзвешенное количество обыкновенных акций рассчитайте по формуле:. Базовую прибыль убыток на акцию рассчитайте по формуле:.

Этот показатель отражен по строке Отчета. Сведения об обыкновенных акциях, находящихся в обращении на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода, приведены в таблице. По состоянию Количество обыкновенных акций, находящихся в обращении, шт. Главная Учет и отчетность Бухгалтерская отчетность Как составить Отчет о финансовых результатах 1.

Налог на прибыль строки — 3. Чистая прибыль строка 4. Наименование показателя. Название статей отчета. Прибыль убыток до налогообложения. В том числе постоянные налоговые обязательства активы.

Изменение отложенных налоговых обязательств. Изменение отложенных налоговых активов. Чистая прибыль убыток.

Прибыль убыток до налогообложения строка Изменение отложенных налоговых обязательств строка Изменение отложенных налоговых активов строка Совокупный финансовый результат периода строка Чистая прибыль убыток отчетного периода строка Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль убыток отчетного периода строка Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль убыток отчетного периода строка Базовая прибыль убыток отчетного периода.

Дивиденды по привилегированным акциям, начисленные за отчетный период. Средневзвешенное количество обыкновенных акций. Сумма обыкновенных акций, находящихся в обращении на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода. Базовая прибыль убыток на акцию. Изменения законодательства. Изменения года по расчету страховых взносов.

Изменения в выплате компенсаций отпуска в году. Изменения в декларации по акцизам на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию в году. Изменения в отчетности за 1 квартал года. Изменения НДС в году. Изменения в 6-НДФЛ в году с учетом нововведений по отражению отпуска. Вас также может заинтересовать. Как отразить в учете использование резерва на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание. Порядок заполнения Отчета об изменениях капитала. Как отразить в налоговом учете продажу товаров в розницу.

Как отразить в учете расходы на продажу товаров издержки обращения. Текущий налог на прибыль. Число календарных месяцев в отчетном периоде.

Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах»: расшифровка

Текущий налог на прибыль - это налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода условного дохода , скорректированной на суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода. Анализ текущего налога на прибыль производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:. Скачать программу ФинЭкАнализ. При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход условный доход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль текущему налоговому убытку. Величина условного расхода условного дохода по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль текущего налогового убытка корректируется по следующей формуле:. Финансовый анализ.

Текущий налог на прибыль

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода. В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов. Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах. Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу. Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии.

Итоговые показатели

Расчет текущего налога на прибыль для общережимных компаний в году изменился. Давайте разбираться, как в году разрешено считать этот показатель и какие строки заполнять в отчете о финансовых результатах. Он определяется исходя из налоговой базы по налогу на прибыль. Базу по налогу на прибыль определяют как разницу между доходами и расходами. Теперь берутся за основу только нормы НК РФ. Для расчета налога на прибыль величину налоговой базы умножают на налоговую ставку. В них содержатся перечни доходов и расходов от реализации, внереализационных доходов и расходов, которые включаются в налоговую базу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет о прибылях и убытках. Часть 1

Прибыль до налогообложения: формула расчета

Складываются они из сформированных по учетным регистрам показателей выручки и понесенных затрат. В строке отражается ТНП, равный размеру налога, исчисленного к уплате и зафиксированного в стр. В ОФР его указывают в скобках, поскольку эта величина является вычитаемой. На базе данных бухучета. Условный расход по ННП — это сумма налога, установленная умножением бухгалтерской прибыли на действующую ставку, и, наоборот, условный доход представляет собой расчетную величину налога, полученную произведением суммы убытка на ставку ННП. Указывают эту сумму на сч.

Если оборот по кредиту больше оборота по дебету, то разница вычитается из прибыли убытка до налогообложения. Если оборот по кредиту меньше оборота по дебету, то разница прибавляется к прибыли убытку до налогообложения.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" в т.

Текущий налог на прибыль 2410

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Филипп

    Автор явно лукавит и действует по заказу заинтересованных лиц. Не ходите, не кричите, не буяньте итд.

  2. Карп

    Начинать нужно с себя, а не ебать простых людей и так заёбаных реформами сраными.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных